+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Оформление результатов налоговой проверки кратко

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Оформление результатов налоговой проверки кратко

Федерального закона от По результатам выездной налоговой проверки в течение двух месяцев со дня составления справки о проведенной выездной налоговой проверке уполномоченными должностными лицами налоговых органов должен быть составлен в установленной форме акт налоговой проверки. В случае выявления нарушений законодательства о налогах и сборах в ходе проведения камеральной налоговой проверки должностными лицами налогового органа, проводящими указанную проверку, должен быть составлен акт налоговой проверки по установленной форме в течение 10 дней после окончания камеральной налоговой проверки. По результатам выездной налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков в течение трех месяцев со дня составления справки о проведенной выездной налоговой проверке уполномоченными должностными лицами налоговых органов должен быть составлен в установленной форме акт налоговой проверки.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Компенсации приобретателям жилья г. Выплаты на детей до 3 лет с года 3.

Выездная налоговая проверка: будь готов — всегда готов!

Об отказе представителей организации подписать акт делается соответствующая запись в акте. В случае, когда указанные лица уклоняются от получения акта налоговой проверки, это отражается в акте ст. В акте указываются документально подтвержденные факты налоговых правонарушений или отсутствие таковых, а также выводы и предложения проверяющих по устранению выявленных нарушений и ссылки на статьи Налогового кодекса, предусматривающие ответственность за данный вид налоговых правонарушений.

Акт состоит из вводной, описательной и итоговой частей. Датой начала проверки является дата предъявления руководителю проверяемой организации решения руководителя налогового органа о проведении проверки. В случае если по решению руководителя налогового органа проверка была приостановлена, то приводится дата и номер названного решения, а также период, на который данная проверка была приостановлена. Датой окончания проверки является дата составления справки о проведенной проверке; - фамилии, имена и отчества должностных лиц проверяемой организации - руководителя, главного бухгалтера либо лиц, исполняющих их обязанности в проверяемом периоде.

Описательная часть акта содержит систематизированное изложение документально подтвержденных фактов налоговых правонарушений или указание на отсутствие таковых, а также связанных с этими фактами обстоятельств, имеющих значение для принятия правильного решения. В случае выявления в ходе проверки фактов нарушений действующего законодательства, не относящихся к налоговым правонарушениям нарушения порядка ведения кассовых операций и условий работы с денежной наличностью, нарушения валютного законодательства и др.

Содержание описательной части должно соответствовать следующим требованиям: 1 объективность и обоснованность. Отражаемые в акте факты должны являться результатом тщательно проведенной проверки, исключать фактические неточности, обеспечивать полноту вывода о несоответствии налоговому законодательству совершенных плательщиком деяний действий или бездействия.

По каждому отраженному в акте факту налогового правонарушения должны быть четко изложены: - вид правонарушения, способ и иные обстоятельства его совершения, налоговый период, к которому данное правонарушение относится; - оценка количественного и суммового расхождения между заявленными в декларациях данными и фактическими данными, установленными в ходе проверки.

Соответствующие расчеты должны быть включены в акт проверки или приведены в составе приложений к нему; - ссылки на первичные бухгалтерские документы с указанием в случае необходимости проводок по счетам и порядка отражения операций в регистрах бухгалтерского учета и иные доказательства, подтверждающие наличие факта нарушения; - квалификация совершенного правонарушения со ссылками на нормативные правовые акты о налогах; - ссылки на заключения экспертов в случае проведения экспертизы , протоколы опроса свидетелей, а также иные протоколы, составленные при производстве необходимых действий по осуществлению налогового контроля.

Акт не должен содержать субъективных предположений проверяющих, не основанных на достаточных доказательствах; 2 полнота и комплексность отражения в акте всех существенных обстоятельств, имеющих отношение к фактам правонарушений.

Каждый установленный в ходе проверки факт налогового правонарушения должен быть проверен полно и всесторонне. В акте должно обеспечиваться отражение всех существенных обстоятельств, относящихся к выявленным правонарушениям, в т. В случае если до момента, когда плательщик узнал о назначении выездной проверки, он внес дополнения и изменения в декларацию, а также уплатил недостающую сумму налога и пеней, то это учитывается налоговым органом при подготовке акта; 3 четкость, лаконичность и доступность изложения.

Содержащиеся в акте формулировки должны исключать возможность двоякого толкования; изложение должно быть кратким, четким, ясным, последовательным и по возможности доступным для лиц, не имеющих специальных познаний в бухгалтерском учете; 4 системность изложения.

Выявленные нарушения группируются в акте по разделам, пунктам и подпунктам в соответствии с характером нарушений и видами налогов в разрезе соответствующих налоговых периодов. Факты однородных массовых нарушений группируются в ведомости, таблицы и другие материалы, прилагаемые к акту приложения. В данном случае в тексте акта приводится изложение существа этих нарушений со ссылкой на конкретные нормативные акты, а также общее суммовое выражение последствий указанных нарушений и делается ссылка на соответствующие приложения к акту.

При этом данные приложения должны содержать полный перечень однородных налоговых правонарушений с указанием: периода, к которому они относятся; наименования, даты и номера документа, по которому совершена соответствующая операция; сущности операции; суммового выражения последствий нарушения.

Каждое из приложений должно быть подписано проверяющими, а также руководителем проверяемой организации. Итоговая часть акта проверки заключение содержит: - сведения об общих суммах неуплаченных налогов в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления или других неправомерных действий бездействия или исчисленных в завышенных размерах налогов с разбивкой по их видам, а также обобщенные сведения о других установленных проверкой фактах налоговых и иных правонарушений; - предложения проверяющих по устранению выявленных нарушений: перечень конкретных мер, направленных на пресечение выявленных нарушений и полное возмещение ущерба, понесенного государством взыскание недоимки, пеней, с приложением расчета, приведение учета доходов расходов и объектов налогообложения в соответствие с установленным порядком и т.

Данные выводы должны содержать указание на вид правонарушений со ссылкой на статьи Налогового кодекса, предусматривающие ответственность. Обязательные приложения к акту: - решение руководителя налогового органа о проведении проверки к акту, вручаемому плательщику, прилагается копия ; копия требования плательщику о представлении необходимых для проверки документов; - уточненные расчеты по видам налогов за исключением случаев, когда указанные расчеты приведены в тексте акта , подписанные проверяющим и руководителем организации; - акты инвентаризации; материалы встречных проверок; заключение эксперта; протоколы допроса свидетелей, осмотра обследования производственных, складских, торговых и иных помещений; - справка о проведенной проверке.

К акту также могут прилагаться: - копии в случаях производства выемки - подлинники документов, подтверждающих наличие фактов нарушения законодательства о налогах; - справка о наличии расчетных, текущих и иных счетов в банках; - справка о размере уставного капитала на момент образования перерегистрации организации и на дату начала проверки, а также о полноте его формирования; составе учредителей с указанием доли участия России и ее субъектов, общественных и религиозных организаций, благотворительных и иных фондов, иностранных юридических и физических лиц и т.

Акт проверки составляется в двух экземплярах, один из которых остается на хранении в налоговом органе, другой вручается руководителю проверяемой организации. При выявлении обстоятельств, позволяющих предполагать совершение нарушения налогового законодательства, содержащего признаки преступления, акт составляется в трех экземплярах. Третий экземпляр акта приобщается к материалам, направляемым в правоохранительные органы для решения вопроса о возбуждении уголовного дела.

Содержащиеся в акте сведения, относящиеся к налоговой тайне, не подлежат разглашению налоговыми органами и их сотрудниками, а также передаче в другие органы. До вручения плательщику акт подлежит регистрации в налоговом органе в специальном журнале, страницы которого должны быть пронумерованы, прошнурованы и скреплены печатью.

Акт вручается руководителю организации либо индивидуальному предпринимателю их представителям под расписку или передается иным способом, свидетельствующим о дате его получения.

В случае направления акта налоговой проверки по почте заказным письмом датой вручения акта считается шестой день начиная с даты его отправки. Плательщик вправе в случае несогласия с фактами, выводами и предложениями в двухнедельный срок со дня получения акта представить в налоговый орган письменное объяснение мотивов отказа подписать акт или возражения по акту в целом или его отдельным положениям.

При этом плательщик может приложить документы их заверенные копии , подтверждающие обоснованность возражений или мотивы неподписания акта проверки.

По истечении этого срока в течение не более 14 дней руководитель налогового органа рассматривает акт, а также документы и материалы, представленные плательщиком, в присутствии должностных лиц. О времени и месте рассмотрения материалов проверки налоговый орган извещает плательщика заблаговременно.

Если плательщик, несмотря на извещение, не явился, то материалы проверки, включая представленные возражения, объяснения, другие документы и материалы, рассматриваются в отсутствие плательщика. По результатам рассмотрения материалов проверки руководитель налогового органа выносит одно из следующих решений: о привлечении плательщика к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения; об отказе в привлечении плательщика к ответственности; о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля ст.

Решение о привлечении плательщика к ответственности состоит из вводной, описательной и резолютивной частей. Вводная часть решения содержит общие сведения о проверяемом плательщике. В описательной части излагаются обстоятельства совершенного налогового правонарушения, документы и иные сведения, которые подтверждают указанные обстоятельства, а также обстоятельства, отягчающие ответственность, оценка представленных плательщиком доказательств, опровергающих факты, выявленные проверкой.

Резолютивная часть решения должна содержать: суммы налогов, подлежащие уплате; суммы начисленных пеней; суммы исчисленных в завышенных размерах налогов; указания на статьи Налогового кодекса, предусматривающие меры ответственности за конкретные правонарушения, а также предложения по устранению выявленных нарушений и добровольной уплате штрафных санкций в срок, указанный в требовании. При наличии обстоятельств, исключающих возможность вынесения правильного и обоснованного решения о привлечении или об отказе в привлечении плательщика к налоговой ответственности на основании имеющихся материалов налоговой проверки, руководитель налогового органа выносит решение о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля.

В десятидневный срок с даты вынесения решения налоговый орган направляет плательщику требование об уплате недоимки по налогам и пеням. В случае если плательщик отказался добровольно уплатить сумму санкций или пропустил срок уплаты, указанный в требовании, налоговый орган обращается в суд о взыскании санкций. Копия решения и требование вручаются плательщику под расписку или передаются иным способом, свидетельствующим о дате получения.

Если этими способами решение вручить не представляется возможным, оно отправляется по почте заказным письмом и считается полученным по истечении шести дней после его отправки. По выявленным нарушениям, за которые плательщики подлежат привлечению к административной ответственности, должностное лицо налогового органа составляет протокол об административном правонарушении. Рассмотрение дел об этих правонарушениях и применение санкций производятся налоговыми органами в соответствии с административным законодательством.

Несколько другой порядок проведения выездных проверок организаций, в состав которых входят обособленные подразделения. Методические указания по данному вопросу приведены в письме МНС России от Решение о проведении выездной проверки филиала и представительства независимо от проведения проверок головной организации может принимать руководитель налогового органа по местонахождению филиала представительства.

По результатам такой проверки составляется акт, один экземпляр которого вручается руководителю филиала; его копия направляется в налоговый орган по месту постановки на учет головной организации. Если по результатам проверки выявлены нарушения, решение о привлечении плательщика к ответственности выносится руководителем налогового органа, проводившего указанную проверку, в отношении головной организации. Копия решения направляется головной организации и в налоговый орган по месту постановки на учет головной организации.

Планирование выездных проверок организаций с одновременной проверкой обособленных подразделений осуществляют налоговые органы по месту постановки на учет головной организации. В этом случае за один месяц до начала квартала, в котором запланировано начало проведения проверки организации, налоговый орган по месту постановки на учет головной организации направляет налоговым органам по местонахождению обособленных подразделений запрос о выделении должностных лиц для проведения их проверки.

При необходимости запрашиваются материалы предыдущих проверок обособленных подразделений. Налоговый орган, получивший указанный выше запрос, в десятидневный срок представляет предложения по составу проверяющей группы, а также предполагаемые сроки начала и окончания проверки обособленного подразделения. Руководитель налогового органа по месту постановки на учет головной организации принимает решение о проведении проверки организации с одновременной проверкой входящих в ее состав обособленных подразделений.

Количество экземпляров решения о проведении проверки должно соответствовать количеству обособленных подразделений. Проверка обособленного подразделения не может быть начата ранее начала проверки головной организации.

По результатам проверки обособленного подразделения лицом налогового органа, проводившего проверку, оформляется раздел акта. Один экземпляр этого раздела акта направляется в налоговый орган по месту постановки на учет головной организации с приложением в обязательном порядке заверенных копий документов, подтверждающих наличие фактов нарушения налогового законодательства, а также других материалов акты инвентаризации имущества, материалы встречных проверок, протоколы допроса свидетелей и т.

По окончании проверки организации и получения материалов проверок обособленных подразделений руководителем проверяющей группы составляется справка о проведенной проверке. Дата составления указанной справки о проведенной проверке является датой окончания проверки. В отношении обособленных подразделений организация действий по осуществлению налогового контроля в рамках выездной проверки после указанной даты не допускается.

Не позднее двух месяцев после составления справки составляется акт выездной проверки. Копии акта направляются налоговым органам, принимавшим участие в проверке обособленных подразделений. После принятия решения его копии также направляются налоговым органам по местонахождению обособленных подразделений. В случае неуплаты санкций плательщиком добровольно они подлежат взысканию в судебном порядке. Иск о взыскании санкций подается налоговым органом по месту постановки на учет головной организации.

Каждый год арбитражные суды страны рассматривают сотни споров, связанных с выездными проверками. Значительное их число имеет место в результате неверно оформленного решения или акта. По каждому отраженному в акте факту должны быть четко изложены вид правонарушения, способ и обстоятельства его совершения. В число наиболее часто рассматриваемых судами дел входят споры, связанные с повторными выездными проверками.

Судом рассмотрен случай, когда инспекция провела повторно проверку, однако рассматривала ее как дополнительные мероприятия налогового контроля. Суд указал, что к дополнительным мероприятиям не может относиться выездная проверка, но могут относиться: приобщение к акту проведенной ранее выездной проверки новой информации, полученной у третьих лиц в результате встречной проверки, либо дополнительное обращение к экспертам и специалистам.

Действия же налогового органа, заключающиеся в повторной проверке тех же самых документов плательщика после получения результатов встречной проверки, суд признал нарушением Налогового кодекса, а решение инспекции - недействительным. Недействительным признается и решение инспекции о привлечении плательщика к ответственности, которое основано на результатах проверки, охватившей более трех календарных лет, непосредственно предшествовавших году проведения проверки.

Незаконными являются и такие действия налоговых органов, как выемка подлинников документов без наличия для этого оснований; проведение проверок по вопросу целевого использования денежных средств; истребование документов, не относящихся к цели проверки. Налоговые проверки. Оформление результатов инвентаризации Оформление результатов торгов 7. Оформление результатов переговоров Оформление результатов работы эксперта Результаты научно-технической деятельности и их оформление Порядок оформления результатов камеральных проверок и принятие решений по ним Апелляционное обжалование решения налогового органа, вынесенного по результатам налоговой проверки Предоставление письменной информации аудиторской организацией руководству проверяемого экономического субъекта по результатам аудиторской проверки Приложение 5 Примерная форма жалобы на решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения вынесенное по результатам налоговой проверки Приложение 9 Примерная форма заявления о признании недействительным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения вынесенного по результатам налоговой проверки Глава 2.

ГОСТ Р 6. Источник: Л.

Оформление результатов проверки

Добрый день. Наше руководство решило купить летом всем сотрудником турпутевки, ведь их теперь можно Часть I. Раздел V. Налоговая декларация и налоговый контроль Глава

Оформление результатов выездной налоговой проверки и принятие решения по ней

В соответствии со ст. Однако Налоговый кодекс не устанавливает обязанности должностных лиц налоговых органов вручить копию протокола лицу, в отношении которого осуществляется данное действие. В случае выявления нарушений законодательства о налогах и сборах в ходе проведения камеральной налоговой проверки должностными лицами налогового органа, проводящими указанную проверку, должен быть составлен акт налоговой проверки по установленной форме в течение 10 дней после окончания камеральной налоговой проверки. Под указанной датой понимается дата подписания акта лицами, проводившими эту проверку;. В случае проведения проверки организации по месту нахождения ее обособленного подразделения помимо наименования организации указываются полное и сокращенное наименования проверяемого обособленного подразделения и место его нахождения;.

Камеральная налоговая проверка проводится уполномоченными должностными лицами налогового органа в соответствии с их служебными обязанностями без какого-либо специального решения руководителя налогового органа в течение трёх месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации расчёта. Камеральная налоговая проверка на основе налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, документов, представленных в налоговый орган, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа, проводится в течение двух месяцев со дня представления такой налоговой декларации. В случае, если до окончания камеральной налоговой проверки налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость налоговым органом установлены признаки, указывающие на возможное нарушение законодательства о налогах и сборах, руководитель заместитель руководителя налогового органа вправе принять решение о продлении срока проведения камеральной налоговой проверки.

Добавил: Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права?

Составление такой справки предусмотрено ст. После подписания справки доступ проверяющих на территорию налогоплательщика возможен только с его добровольного согласия, даже если не истёк срок проведения проверки. Акт выездной налоговой проверки составляется не позднее двух месяцев с момента составления справки о проведённой проверке.

Камеральная налоговая проверка

Об отказе представителей организации подписать акт делается соответствующая запись в акте. В случае, когда указанные лица уклоняются от получения акта налоговой проверки, это отражается в акте ст. В акте указываются документально подтвержденные факты налоговых правонарушений или отсутствие таковых, а также выводы и предложения проверяющих по устранению выявленных нарушений и ссылки на статьи Налогового кодекса, предусматривающие ответственность за данный вид налоговых правонарушений.

В ходе выездных налоговых проверок у проверяемых лиц нередко возникают вопросы о том, насколько правомерны действия налоговых инспекторов, как часто, в какие сроки и в каких формах могут проводиться проверки. Чтобы во всеоружии встретить проверяющих, налогоплательщик должен великолепно ориентироваться в НК РФ, знать свои права и обязанности, а также действия, которые можно предпринять для успешного прохождения проверки. Выездная налоговая проверка — то, чего больше всего боятся налогоплательщики.

Оформление результатов налоговой проверки

Практически каждая выездная налоговая проверка заканчивается доначислениями. Поскольку налоговые органы вправе в отношении плательщиков проводить проверки, согласно действующему законодательству, о вынесенном решении и о результатах этой проверки плательщики должны быть извещены. Однако в рамках налогового законодательства это не всегда так. Требования к составлению акта налоговой проверки прописаны Приказом ФНС. Камеральной проверкой называется проверка в отношении достоверности предоставления плательщиком данных, которая проводится независимо от плательщика. То есть налоговые органы проверяют документы, при необходимости запрашивают дополнительные сведения, но не составляют акта о проведенной проверке, если у плательщика не выявлено нарушений. Данная мера не предусмотрена законом — камеральная проверка заканчивается автоматически без оповещения плательщика. В случаях, если выявлены нарушения, налоговый орган в течение 10 дней имеется в виду рабочих, а не календарных составляет акт налоговой проверки, где прописывает все нарушения, требования по устранению и сроки.

7. Оформление результатов налогового контроля

Спасибо вам большое, что не оставили без внимания мой вопрос. Рекомендую вам этот сайт, обращайтесь. Среднее время ответа - 33 минуты Выберите рубрику Административное право Арбитражное процессуальное право Бухгалтер Военный юрист Гражданско-исполнительное право Гражданско-процессуальное право Гражданское право Жилищное право Защита прав потребителя Земельное право Исполнительное производство Исправительно-трудовое право Конституционное право Консультация по кредитам Международное право Муниципальное право Налоговое право Наследственное право Предпринимательское право Расшифровать статью закона Семейное право Социальное право Страхование Таможенное право Трудовое право Уголовно-процессуальное право Уголовное право Уход: за детьми, престарелыми Финансовое право Штрафы ГИБДД Экологическое право Юридическая помощь при ДТП Сомневаюсь с выбором Опишите вопрос подробно Заголовок вопроса Напишите заголовок вопроса, чтобы юрист лучше понял ситуацию.

Нормативно-правовой документ 01 ОКВЭД Напишите номер документа.

При невозможности проведения выездной налоговой проверки на оценки рисков по результатам своей финансово-хозяйственной . Документальное оформление итогов проверки и ознакомление с ними.

Опять же, если ответ на пункт 1 - да, то смогу ли я продать свою часть квартиры, чтобы погасить хоть какую-то часть ипотеки. Если можно, опишите алгоритм моих действий при абсолютно безучастном супруге. Сначала подавать на развод или решать проблему с банком. Буду очень благодарна за конструктивные ответы.

Для астрологических составлений также потребуется место вашего рождения и время вашего рождения. Прежде чем оплатить консультацию, спросите у меня буду ли я Вас консультировать и цену. Если будут поступать платежи без моего согласия, приму как дар. Если у Вас есть ситуации, вопросы в которых вы не знаете выхода, обращайтесь, мы всегда найдем ответ на Ваш вопрос.

ВИП-версия для коммерческих 185 регламент ГИБДД имеет для водителей важное значение. Знание этого документа позволяет Для чего нужны серия и номер паспорта.

К числу обязательных условий относится также наличие действующего полиса ОСАГО у обоих водителей. Наконец, участники аварии должны иметь единое мнение о том, кто является виновником инцидента.

Автоюрист будет действовать по своей системе: сперва, подача претензии к салону. Как показывает практика, очень часто суд выносит решение в вашу пользу, именно после подключения к ведению вашего дела грамотного юриста по авто. Даже если вы проиграли суд первой инстанции, с помощью автоюриста, возможен апелляционный процесс, с более грамотным подходом к вопросу.

Действуйте, пока не стало слишком поздно.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Лиана

    Извините, что не могу сейчас поучаствовать в дискуссии - очень занят. Освобожусь - обязательно выскажу своё мнение по этому вопросу.

  2. seilandwhacga

    ПЛОХОЕ КАЧЕСТВО НО СМОТРЕТЬ МОЖНО

  3. destmulvernlo

    Я здесь случайно, но специально зарегистрировался, чтобы поучаствовать в обсуждении.

Пошаговая инструкция для регистрации ИП

Пошаговая инструкция для регистрации ООО

Ведение бухгалтерии ИП

Ведение бухгалтерии ООО

Расчет налогов на УСН и формирование платежек

Кадровый учет

Формирование отчетности в ПФР и онлайн-отчетность

Формирование отчетности ИП и онлайн-отчетность

Расчет и оплата патента

Расчет и оплата торгового сбора

Интернет-бухгалтерия "Мое дело"

Расчет налогов на ЕНВД и формирование платежек

Формирование отчетности в ФНС и онлайн-отчетность

Формирование отчетности УСН и онлайн-отчетность

Формирование отчетности в ФСС и онлайн-отчетность

Расчет налогов в ФНС и формирование платежек

Формирование отчетности ЕНВД и онлайн-отчетность

Сотрудники: расчет налогов и формирование отчетности

Формирование отчетности ООО и онлайн-отчетность

Налогообложение УСН (регистрация, переход на УСН)

Налогообложение ЕНВД (регистрация, переход на ЕНВД)

Расчет налогов ООО и формирование платежек

Расчет налогов ИП и формирование платежек

Ведение КУДИР электронно