+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

При расчете налога на прибыль штрафы

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Штраф представляет собой, как правило, фиксированную или заранее определенную сумму, исчисляемую в процентах от некоей известной величины например, суммы долга , а пени обычно зависят от длительности существования нарушенного обязательства и рассчитываются в процентах за каждый день. Об учете пени по налогам в бухгалтерском учете и в целях налогообложения, а также учете штрафов расскажем в нашей консультации. Независимо от того, пени это или штраф за нарушение налогового законодательства, порядок их бухгалтерского и налогового учета единый. Их не надо путать с санкциями по хозяйственным договорам.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо от Согласно положениям пункта 1 статьи НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты а в случаях, предусмотренных статьей НК РФ, убытки , осуществленные понесенные налогоплательщиком.

Какие штрафы уменьшают налог на прибыль

Подпорин, советник налоговой службы I ранга Какие санкции по налогу на прибыль применяются за занижение суммы налогооблагаемой прибыли вследствие искажения сумм, отражаемых по строкам 2 и 3 расчета налога от фактической прибыли, а также сумм сверхнормативных расходов, на которые должна корректироваться налогооблагаемая прибыль согласно Положению о составе затрат в ред.

Если названные факты выявлялись проверками, произведенными до 1 января года, взыскивалась вся сумма заниженной прибыли, в связи с тем что в соответствии с п. В свою очередь, валовая прибыль предприятия определяется в виде разницы между выручкой от реализации продукции, за вычетом НДС, акцизов и других обязательных платежей, и затратами предприятия, определяемыми в соответствии с Положением о составе затрат в ред.

В связи с тем что данным Положением предусмотрено лимитирование отдельных затрат, несоблюдение этого требования следует рассматривать как занижение объекта налогообложения с применением штрафных санкций в установленном порядке. С 1 января года в соответствии со ст.

Кроме того, в соответствии с частью 4 ст. В каком порядке следует применять положения п. Считаются ли выявленные ошибки налоговыми нарушениями и с какого времени следует производить начисление пени за несвоевременную уплату налога на прибыль? Следует ли налогоплательщику в случае выявления технической ошибки, допущенной при составлении и расчете налоговых платежей по налогу на прибыль, представлять в налоговую инспекцию уточненный расчет, или он должен внести исправления в бухгалтерскую отчетность за текущий период и отразить выявленные суммы заниженной прибыли как прибыль прошлых лет?

При ответе на данный вопрос необходимо руководствоваться письмом Госналогслужбы России от Если предприятие допустило ошибку в отчете за IV квартал года, исправительными проводками в декабре года самостоятельно исправило ошибку, но не уплатило причитающуюся сумму налогов, допущенные ошибки являются налоговыми нарушениями.

В этом случае в соответствии с п. В данном случае начисление пени следует производить с 10 апреля года - со срока уплаты платежей по расчету за год. Что касается случаев выявления технических ошибок при составлении и расчете платежей по налогу на прибыль, то в этом случае следует руководствоваться п. Предприятие в проверяемом периоде завысило себестоимость продукции и соответственно занизило налогооблагаемую прибыль. По результатам проверки налоговая инспекция предъявила к взысканию сумму заниженной прибыли, штраф в размере той же суммы и, кроме того, сумму налога с заниженной прибыли.

Правильно ли применены штрафные санкции к налогоплательщику? До 1 января года следовало руководствоваться п. В соответствии с п. В связи с тем, что в составе финансовых санкций взимается сумма налога недоимка , правомерно и взыскание пени за задержку его уплаты.

Поскольку в соответствии со ст. При расчете налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет за отчетный период, в котором закончилась проверка, необходимо иметь в виду, что его сумма подлежит уменьшению на сумму налога, взысканного по результатам проверки.

За нарушения, выявленные после 1 января года, взыскание всей суммы заниженной прибыли не производится и соответственно не применяется указанное правило зачета сумм налога, приходящихся на взысканные штрафные санкции. Применяются ли финансовые санкции по результатам проведения вышестоящим налоговым органом комплексных проверок городских районных инспекций за нарушения налогового законодательства, не выявленные ими раньше?

В случае если вышестоящей налоговой инспекцией при проведении комплексной проверки работы городской районной госналогинспекции у налогоплательщиков, проверенных ранее данной налоговой инспекцией, за тот же ревизуемый период устанавливаются нарушения налогового законодательства, которые не были выявлены ранее, санкции к налогоплательщику применяются в том же порядке, что и по результатам проверок городской районной налоговой инспекции.

Это положение распространяется и на перепроверки организаций, проводимые вышестоящим налоговым органом в ходе проверки нижестоящих налоговых органов после 1 января года, то есть после введения в действие части первой НК РФ. В каком порядке и какие санкции могут быть применены к предприятию по результатам камеральной проверки его отчетов?

По результатам камеральной проверки отчетов и расчетов налогоплательщиков, проведенной до 1 января года в случае установления фактов нарушения налогового законодательства налоговые органы имеют право применять штрафные санкции, предусмотренные ст. По результатам таких проверок возможно доначисление налога, а также применение санкций за нарушения, факты совершения которых не требуют документальной проверки например, процентная санкция за несвое-временное представление документов, необходимых для исчисления налогов и других обязательных платежей в бюджет, пени за несвое-временное перечисление налогов.

По таким нарушениям руководители налоговых органов принимают решение на основании докладных служебных записок соответствующих должност-ных лиц этих органов.

При этом следует иметь в виду, что в соответствии с п. По результатам камеральных проверок, проведенных после 1 января года, то есть после введения в действие НК РФ, к налогоплательщикам применяются санкции в соответствии со ст. Могут ли быть применены финансовые санкции к предприятию, если у него по лицевому счету имеется переплата по налогу?

Наличие переплаты по лицевому счету плательщика, нарушившего налоговое законодательство, не является основанием для неприменения к нему предусмотренных законом финансовых санкций.

Имеет ли право предприятие, не согласное с решением госналогинспекции и действиями ее должностных лиц, обратиться непосредственно с иском в арбитражный суд, не обжаловав предварительно решение и действия этих лиц в вышестоящем налоговом органе? По результатам документальной проверки, проведенной на предприятии впервые, выявлено занижение прибыли за год и I квартал года.

Можно ли занижение прибыли за I квартал года считать повторным нарушением и применять соответствующие санкции? Нарушение сокрытие или занижение прибыли считается повторным, если налогоплательщик в течение года с момента применения санкции вновь допустил аналогичное нарушение п. В данном примере по первому случаю за год санкции ранее применены не были, следовательно нарушение в I квартале года не считается повторным. По отчету за год, представленному предприятием в налоговую инспекцию, показан убыток - тыс.

Документальной проверкой установлено неправильное отнесение затрат на себестоимость в сумме тыс. В каком размере взыскивается санкция за занижение прибыли? По результатам проверок, проведенных и оформленных актами до 1 января года, в данном случае в виде санкции взыскивается сумма заниженной прибыли - тыс.

Если аналогичное нарушение установлено и или оформлено актом проверки после 1 января года, штрафные санкции применяются в соответствии с НК РФ. В частности, в соответствии со ст.

Кроме того, в соответствии с п. Можно ли считать неправильное исчисление льгот по налогу на прибыль как сокрытие занижение прибыли и применять финансовые санкции? При установлении фактов неправильного исчисления льгот по налогу на прибыль в ходе проверок, проведенных и оформленных актами до 1 января года, то есть до введения в действие НК РФ, они не рассматривались как сокрытие занижение прибыли, в связи с этим финансовые санкции за неправильное исчисление льгот не применялись.

В этом случае уточнялся расчет по налогу на прибыль и взыскивалась в бюджет причитающаяся сумма налога письмо Госналогслужбы России и Минфина России от В случае если налогоплательщик освобожден от уплаты налога на конкретный срок, а затем утратил право на такую льготу в проверяемом периоде и не уплачивает налог с момента утраты льготы, к нему применялись предусмотренные законом санкции в общеустановленном порядке за период с момента прекращения льготы.

При установлении аналогичных санкций проверками, проведенными и или оформленными актами проверок после 1 января года, санкции применяются в соответствии с п. Вследствие ошибок, допущенных в расчете по налогу на имущество, предприятие завысило сумму налога на имущество и соответственно занизило сумму прибыли. Взыскиваются ли в данной ситуации штрафные санкции за занижение прибыли? Санкции за занижение прибыли в этом случае не применяются, а сумму завышения начисленного налога на имущество необходимо отнести на увеличение прибыли путем внесения исправительных записей в учет и отчетность.

Как исчисляется размер санкции за занижение прибыли, если по отчету предприятия показан убыток - тыс. Финансовый результат в данном случае равен нулю, в связи с этим налогоплательщик санкциям за сокрытие занижение прибыли дохода не подвергается.

Какие санкции могут быть применены к налогоплательщику, получившему выручку в результате прямого обмена или реализации товаров по цене ниже себестоимости, но не обсчитавшему выручку для целей налогообложения исходя из рыночных цен аналогичной продукции? При установлении подобных фактов в ходе проверок, проведенных и или оформленных до 1 января года, то есть до введения НК РФ в действие, взыскивалась сумма налога и штраф в размере той же суммы. Если такие факты установлены проверками, проведенными и или оформленными после 1 января года, на налогоплательщика накладываются штрафные санкции в соответствии со ст.

Каков порядок исчисления штрафа за несвоевременное представление в налоговый орган документов, необходимых для исчисления, а также для уплаты налога? Срок уплаты очередного платежа по отношению к документу, который был несвоевременно представлен в налоговый орган, определяется инструкцией по конкретному виду налога. После 1 января года за непредставление или несвоевременное представление в налоговый орган расчета по налогу на прибыль в соответствии с п.

Размер платежа по очередному сроку следует определять в зависимости от месячных или квартальных платежей, с учетом сумм налога, подлежащих доплате по расчету налога за отчетный период, за который несвоевременно представлены налоговому органу соответствующие документы бухгалтерские балансы, расчеты по видам налогов и др. Превышение фактических платежей налога против причитающихся бюджету по расчету не учитывается.

Относятся ли пени, начисляемые за несвоевременную уплату налоговых платежей и сборов, к санкциям за нарушение налогового законодательства и как они отражаются в бухгалтерском учете?

До 1 января года ответственность налогоплательщика за нарушения налогового законодательства устанавливалась ст. В соответствии с инструкцией Госналогслужбы России от Однако в соответствии со ст. Взыскивается ли пени за задержку авансовых платежей по налогу на прибыль?

При решении данного вопроса следует учитывать следующее. Обязанность предприятий и организаций уплачивать авансовые взносы по налогу на прибыль установлена ст. Авансовые взносы можно рассматривать как предусмотренный законом способ внесения в бюджет определенных видов налогов, обеспечивающий их равномерное поступление в течение отчетного периода.

Поэтому авансовые взносы по налогам подпадают под действие упомянутой выше нормы, устанавливающей ответственность за просрочку внесения в бюджет налога письмо Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от Печать 0 Комментарии Другие материалы по теме Полный список Обзор судебной практики по налоговым спорам. Налоговый календарь на март г.

Налоговый календарь на февраль г. БСО вместо кассовых чеков. Частичное или полное воспроизведение в любом виде допускается только с письменного разрешения редакции. Не является публичной офертой. Уточняйте наличие в издательстве. Все логотипы являются зарегистрированными товарными знаками. Все права защищены. Регистрация Забыли пароль? Налоговый вестник Комментарии Приложение к журналу Бухгалтерский учет в целях налогообложения Ваши права.

Подписка через Интернет Подписка через почту Агентства альтернативной подписки. Расценки Медиа-кит Контакты. Победители конкурса "Моё рабочее место" Конкурс "Стань экспертом". О применении штрафных санкций за нарушения законодательства по налогу на прибыль О применении штрафных санкций за нарушения законодательства по налогу на прибыль Ю.

Печать 0. Полный список Полный список Задать вопрос В отношении аппарата микроуровня нашего государства. У нас с соседом общая долевая собственность Учет стоимости полисов ОСАГО и лицензии на пользование антивирусной программы Варианты использования чистой прибыли Подготовка к выпуску новой продукции Текущая рыночная стоимость безвозмездно полученного имущества Период учета счета-фактуры.

Полный список Воинский учет: пошаговые действия кадровика Отпуска: порядок предоставления и оформления в году Проверьте годовой отчет за год вместе с Ольгой Лапиной Внешнеэкономическая деятельность организации в годах.

Внешнеторговые сделки импорт-экспорт , посреднические Холдинги: построение, управление, защита от претензий Налог на прибыль, НДС и налог на имущество. Изменения в Эффективная система оплаты труда: как выстроить и применять на практике

Налог на прибыль: штраф за нарушение договора уменьшает базу налога

Подпорин, советник налоговой службы I ранга Какие санкции по налогу на прибыль применяются за занижение суммы налогооблагаемой прибыли вследствие искажения сумм, отражаемых по строкам 2 и 3 расчета налога от фактической прибыли, а также сумм сверхнормативных расходов, на которые должна корректироваться налогооблагаемая прибыль согласно Положению о составе затрат в ред. Если названные факты выявлялись проверками, произведенными до 1 января года, взыскивалась вся сумма заниженной прибыли, в связи с тем что в соответствии с п. В свою очередь, валовая прибыль предприятия определяется в виде разницы между выручкой от реализации продукции, за вычетом НДС, акцизов и других обязательных платежей, и затратами предприятия, определяемыми в соответствии с Положением о составе затрат в ред. В связи с тем что данным Положением предусмотрено лимитирование отдельных затрат, несоблюдение этого требования следует рассматривать как занижение объекта налогообложения с применением штрафных санкций в установленном порядке. С 1 января года в соответствии со ст.

Налог на прибыль

Понятие неустойки определено в ст. Эта сумма определяется в порядке, предусмотренном договором, условия которого были нарушены. Стороны могут установить любой порядок расчета пеней, который их устраивает.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Учет затрат/расходов производства при расчете налога на прибыль

Добрый день. Наше руководство решило купить летом всем сотрудником турпутевки, ведь их теперь можно Часть II. Раздел VIII. Федеральные налоги Глава

По кредиту счета

Минфин России в письме от В ведомстве уточняют, что в состав внереализационных расходов можно включить затраты в виде признанных должником или подлежащих уплате на основании решения суда штрафов, пеней и иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств ст. Значит, в случае признания налогоплательщиком штрафов за нарушение договорных обязательств или вступления в законную силу решения суда расходы в виде штрафов учитываются при расчете налога на прибыль. Если же согласия нет, то сумму штрафа можно будет включить в расходы по налогу на прибыль только на дату, когда вступит в силу решение государственного суда о признании решения третейского суда.

Пени и штрафы по хоздоговорам: бухучет и налогообложение у получателя

Согласно ст. Согласно п. Контрагент-покупатель допустил просрочку оплаты. Форма такого документа произвольна. Практика применения ст.

Выводы чиновников построены на положениях НК РФ о необходимости обоснования, документального подтверждения и наличия экономического смысла в произведенных налогоплательщиком расходах. Также финансисты приводят нормы ГК РФ, регулирующие порядок выплаты денежной компенсации за нарушение договора его сторонами. Для применения этих штрафных санкций, напоминают специалисты ведомства, необходимо письменное подтверждение согласия на неустойку всех участников соглашения, даже если остальные его условия оговаривались устно.

Учет пеней и штрафов по налогам

Списание недостачи: проводки. Красное сторно в бухгалтерском учете. Начисление пени по налогам: бухгалтерские проводки. Товары в пути: проводки. Услуги нотариуса: проводки. И если штраф — это, в большинстве случаев, установленная законом фиксированная сумма, то пени рассчитывают в процентах от определенной величины к примеру, от суммы просроченной задолженности за каждый день, а их размер напрямую зависит от продолжительности существования невыполненного обязательства. Разберемся, как осуществляется учет пеней и штрафов по налогам.

Бухгалтерский учет налога на прибыль в «1С:Бухгалтерии 8»

Первичную помощь можно получить благодаря такой услуге, как бесплатная юридическая помощь по телефону круглосуточно. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа. Обычному человеку невозможно следить за появлением новых нормативов, да и ограниченные познания в области правоведения не позволяют полноценно использовать полученную информацию. Это одна из древнейших специализаций, которая позволяет получить своевременную информацию относительно правовых услуг.

Он поможет сформировать эффективную методику защиты ваших прав и окажет неоценимую поддержку при разрешении конфликта в судебном порядке.

В налоговом учете в составе затрат при расчете базы по налогообложению для налога на прибыль (ННП) и УСН штрафы и пени не учитываются (п.

О применении штрафных санкций за нарушения законодательства по налогу на прибыль

На нашем портале консультация военного юриста предоставляется бесплатно в режиме онлайн и является реальной помощью для военнослужащего. Оказание помощи заинтересованным лицам в области военного права производится онлайн. Эксперты сайта предлагают поддержку в любое время дня и ночи.

Отец платит на 14 летнего сына 3. Что нужно сделать,что бы не копились долги по алиментам, сейчас нет возможности работать официально и зарплата прям не дотягивает до средней по России. Общих детей от второго брака. Здравствуйте,я родила ребёнка как мама одиночка и записала его на свою фамилию,в графе отец прочерк,сейчас я вышла замуж и сменила фамилию,и мы с мужем хотим дать его фамилию и отчество,как это сделать.

Для того, чтобы дать вам уверенность, что вы не один на один с проблемой, существуют также платные услуги. Бывают случаи, когда клиент осознает, что самостоятельно с проблемой не справится.

По итогам первой встречи с юристом или адвокатом вы получаете необходимые в вашем деле выдержки из закона (в печатном виде).

Подробнее Товары и услуги Полное или частичное использование материалов Инфопортала возможно только с письменного разрешения редакции. Имея огромный опыт работы в сфере права, мы никогда не останавливаемся на достигнутом.

Например, до года с ним находится мама, с года до двух отдыхает папа, а до трех бабушка. Это пособие выплачивается, пока ребенку не исполнится полтора года. С полутора до трех лет выплачивается ежемесячная компенсация 50 рублей.

Получать пособие и компенсацию может тот, кто ухаживает за ребенком, бабушке пособие будет полагаться, исходя из ее заработков.

Комментарии 6
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. siowoodte

    Добрый день всем посетителям этого прекрасного блога. Хочу внести и свой вклад в целую историю положительных отзывов. Как и все остальные пользователи этого блога, я полностью доволен абсолютно всем (что бывает довольно редко, т.к. по профессии я педагог). Скорость работы, навигация, условно понятый интерфейс и целое море положительной информации – моя любимая обстановка. Сегодня я первый раз на этом сайте, но уже готов стать активным его пользователем. Буду рад всем, кто поддержит меня и будет также изо дня в день пользоваться данным блогом.

  2. Андрон

    Прошу прощения, что я вмешиваюсь, но не могли бы Вы дать немного больше информации.

  3. Юлий

    Вы ошибаетесь. Предлагаю это обсудить. Пишите мне в PM.

  4. Серафим

    Спасибо. Просто спасибо, за красивые мысли вслух. В цитатник.

  5. Лада

    Полностью разделяю Ваше мнение. Это отличная идея. Я Вас поддерживаю.

  6. Агата

    У меня похожая ситуация. Готов помочь.

Пошаговая инструкция для регистрации ИП

Пошаговая инструкция для регистрации ООО

Ведение бухгалтерии ИП

Ведение бухгалтерии ООО

Расчет налогов на УСН и формирование платежек

Кадровый учет

Формирование отчетности в ПФР и онлайн-отчетность

Формирование отчетности ИП и онлайн-отчетность

Расчет и оплата патента

Расчет и оплата торгового сбора

Интернет-бухгалтерия "Мое дело"

Расчет налогов на ЕНВД и формирование платежек

Формирование отчетности в ФНС и онлайн-отчетность

Формирование отчетности УСН и онлайн-отчетность

Формирование отчетности в ФСС и онлайн-отчетность

Расчет налогов в ФНС и формирование платежек

Формирование отчетности ЕНВД и онлайн-отчетность

Сотрудники: расчет налогов и формирование отчетности

Формирование отчетности ООО и онлайн-отчетность

Налогообложение УСН (регистрация, переход на УСН)

Налогообложение ЕНВД (регистрация, переход на ЕНВД)

Расчет налогов ООО и формирование платежек

Расчет налогов ИП и формирование платежек

Ведение КУДИР электронно